Unidad
4 Presupuesto financiero.
Objetivo: Elaborar estados proforma como
instrumento de planeación estratégica en
el pronóstico de la estructura financiera de la empresa.
El Presupuesto Financiero: Es una herramienta mediante la cual se planea la estructura
financiera de la empresa; es decir, la mezcla o combinación óptima de créditos
de terceros y capital propio de accionistas, bajo la premisa de establecer lo
que puede funcionar en la empresa, de acuerdo con las siguientes necesidades:
o
Capital
de trabajo.
o
Origen
y aplicación de fondos.
o
Flujos
de caja y necesidades de nuevos créditos a corto, mediano y largo plazos.
o
Amortización
parcial o total de los créditos bancarios.
o
Nuevas
aportaciones de capital.
4.1 Presupuesto de efectivo.
El Presupuesto de Efectivo, también
conocido como flujo de caja proyectado, es un presupuesto que muestra el
pronóstico de las futuras entradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo)
de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.
La
importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la futura disponibilidad
(saber si vamos a tener un déficit o un excedente) y, en base a ello, poder
tomar decisiones, por ejemplo:
Si
prevemos que vamos a tener un déficit o
va a ser necesario contar con un mayor efectivo, podemos, por ejemplo solicitar:
ü Oportunamente un financiamiento.
ü El refinanciamiento de una deuda.
ü Un crédito comercial (pagar las
compras al crédito en vez de al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor
crédito.
ü Cobrar al contado y ya no al crédito
o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
Si
prevemos que vamos a tener un excedente de
efectivo, podemos, por ejemplo invertirlo en la:
ü Adquisición de nueva maquinaria o
nuevos equipos.
ü Mayor mercadería posible.
ü Expansión del negocio.
ü Acciones.
Para elaborar un
presupuesto de efectivo es necesario contar con los demás presupuestos de la
empresa.
4.2 Estado de Resultados Proforma.
Se utiliza el término proforma para indicar que se trata de un estado financiero estimado,
proyectado o pronosticado. Para realizar un Estado de Resultados proforma,
se necesitan los pronósticos de cada una de las cuentas que integran dicho
estado financiero.
Con
frecuencia, los estados financieros proforma son necesarios cuando se va a
emprender un proyecto, porque de esta manera se estiman los resultados
económicos que supone tendrá la empresa; o bien cuando se solicita
financiamiento, porque a los acreedores les interesa saber cómo estará la
empresa, en términos financieros, en el futuro y así tener una base para tomar
la decisión de otorgar o no el crédito.
4.3 Balance General Proforma.
Balance General Proforma. Es un resumen de todo lo que podría tener, deber y
adeudar; una empresa a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el
empresario obtiene la información valiosa sobre su negocio, como el estado de
sus deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en el momento o en
un futuro próximo. En resumen, es una fotografía clara y sencilla de lo que un
empresario tiene o podría tener en la
fecha en que se elabora.
En conclusión: Los estados proforma es una herramienta útil para la gestión de capital
de las compañías, su pronóstico fundamentado da certeza en la toma de
decisiones.
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